VERGİ USUL KANUNU
Kanunun Şümulü: 1
BİRİNCİ KİTAP: VERGİLENDİRME
I - GENEL ESASLAR
A) VERGİ UYGULANMASINDA YETKİ 2
Vergi Dairesi: 2
Vergi Mahremiyeti: 2
Yasaklar: 3
B) VERGİ SORUMLULUĞU 4
Mükellef ve Vergi Sorumlusu: 4
Vergi Ehliyeti: 4
Kanuni Temsilcilerin Ödevi: 4
Vergi Kesenlerin Sorumluluğu: 5
Mirasçıların Sorumluluğu: 6
Mücbir Sebepler: 6
C) SÜRELER 6
Kanuni ve İdari Süreler: 6
Mücbir Sebep: 7
Ölüm Hali: 7
Mühlet Verme (Zor Durum): 8
Sürelerin Hesaplanması: 10
D) VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ 11
Vergiyi Doğuran Olay: 11
Tarih: 11
Tebliğ: 11
Tahakkuk: 11
Tahsil: 11
Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler: 11
II - TARH VE TAHAKKUK USULÜ
1) BEYANNAMEYE DAYANAN TARH 13
Tahakkuk Fişi Esası: 13
Tahakkuk Fişinin Kesinliği: 14
Vergi Beyannamesinin Postayla veya Elektronik Ortamda Gönderilmesi: 14
2) İKMALEN VERGİ TARHI: 14
3) RE'SEN VERGİ TARHI: 15
4) VERGİNİN İDARECE TARHI: 16
Komisyonların Yetkileri: 17
III - TEBLİĞLER TEBLİĞ ESASLARI VE MUHATAPLAR
Tebliğ Esasları: 17
Tebliğ Yapılacak Kimseler: 18
Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ: 18
Vasıtalı Tebliğ: 18
Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ: 18
Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ: 19
İlan Yoluyla Tebliğ: 19
Hatalı Tebliğler: 20
IV - VERGİ ALACAĞININ KALKMASI
1) ÖDEME 20
Verginin Ödeneceği Daire: 20
Ödeme Zamanı: 21
Özel Ödeme Zamanları: 21
2) ZAMANAŞIMI 23
Zamanaşımının Mahiyeti ve Süreleri: 23
3) TERKİN 24
Verginin Terkini: 24
Tahakkuktan Vazgeçme: 25
4) VERGİ HATALARINI DÜZELTME VE REDDİYAT 25
Vergi Hatası: 25
Hesap Hataları: 25
Vergilendirme Hataları: 25
Hataların Meydana Çıkarılması: 26
Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat: 26
Re'sen Düzeltme: 27
Düzeltme Talebi: 27
Düzeltme Talebinin İncelenmesi: 27
Şikayet Yolu ile Müracaat: 27
Düzeltmenin Şümulü: 27
Düzeltmede Zamanaşımı: 27
V - VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNMESİ (VERGİ DENETİM MÜESSESELERİ)
Yoklama, İnceleme, Arama, Bilgi Toplama
A) YOKLAMA 28
Maksat ve Yetki: 28
Yoklamaya Yetkililer: 29
B) VERGİ İNCELEMESİ 29
Maksat: 29
İncelemeye Yetkililer: 29
İncelemeye Tabi Olanlar: 29
İnceleme Zamanı: 30
İncelemenin Yapılacağı Yer: 30
C) ARAMA 31
Arama Yapılabilecek Haller: 31
D) BİLGİ TOPLAMA 31
Bilgi Verme: 31
Devamlı Bilgi Verme: 31
Ölüm Vakalarını ve İntikalleri Bildirme: 31
Bilgi Vermekten İmtina Edememek: 32
İKİNCİ KİTAP: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I – BİLDİRİMLER
A) İŞE BAŞLAMA 33
İşe Başlamayı Bildirme: 33
Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri: 33
Serbest Meslek Erbabında İşe Başlamanın Belirtileri: 33
B) DEĞİŞİKLİKLER 34
Adres Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34
İş Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34
İşletmede Değişikliğin Bildirilmesi: 34
C) İŞİ BIRAKMA 35
İşi Bırakmanın Bildirilmesi: 35
Tasfiye ve İflas: 35
Nakil: 35
Ölüm: 36
D) BİLDİRMELERDE SÜRE VE ŞEKİL 36
Süre: 36
Bildirimlerde Şekil -Yazılı Bildirme Esası: 36
Posta ile Gönderme: 36
II - DEFTER TUTMA
A) GENEL ESASLAR 37
Maksat: 37
Defter Tutacaklar: 37
İstisnalar: 37
Hesap Dönemi: 38
B) DEFTER TUTMA BAKIMINDAN TÜCCARLAR 38
Tüccar Sınıfları: 38
Birinci Sınıf Tüccarlar: 38
İkinci Sınıf Tüccarlar: 38
Sınıf Değiştirme: 39
Sınıf Değiştirme: 39
İhtiyari Sınıf Değiştirme: 39
C) BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 39
Bilanço Esasında Tutulacak Defterler: 39
Yevmiye Defteri: 40
Defterikebir: 40
Envanter Defteri ve Bilanço Günü: 40
Envanter Çıkarmak: 40
Envanterde Amortisman Kayıtları: 40
Büyük Mağazalarda Envanter: 41
Bilanço: 41
D) İŞLETME HESABI ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 41
İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler: 41
İşletme Hesabı: 42
İşletme Hesabı Hulasası: 42
E) İMALAT DEFTERİ 42
F) SERBEST MESLEKLERDE DEFTER TUTMA 42
Serbest Meslek Kazanç Defteri: 42
Özel Defterler: 43
G) KAYIT NİZAMI 43
Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu: 43
Defterlerin Mürekkeple Yazılacağı: 44
Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi: 44
Boş Satır Bırakılamayacağı, Sayfaların Yok Edilemeyeceği: 44
Kayıt Zamanı: 44
H) DEFTERLERİN TASDİKİ 45
Tasdike Tabi Defterler: 45
Tasdik Zamanı: 45
Tasdiki Yenileme: 46
Tasdik Makamı: 46
III – VESİKALAR
A) KAYITLARIN TEVSİKİ 46
İspat Edici Kağıtlar: 46
Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Malî Müşavir Tasdik Raporları: 47
Tevsiki Zaruri Olmayan Kayıtlar: 47
B) FATURA VE FATURA YERİNE GEÇEN VESİKALAR 48
Faturanın Tarifi: 48
Faturanın Şekli: 48
Faturanın Nizamı: 49
Fatura Kullanma Mecburiyeti: 49
Perakende Satış Vesikaları: 50
Gider Pusulası: 50
Müstahsil Makbuzu: 51
C) SERBEST MESLEK MAKBUZLARI 51
Makbuz Mecburiyeti: 51
D) ÜCRETLERE AİT KAYIT VE VESİKALAR 51
Ücret Bordrosu: 51
IV - VERGİ KARNESİ
Karne Mecburiyeti: 52
Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu: 52
V - MUHAFAZA VE İBRAZ ÖDEVLERİ
Defter ve Vesikaları Muhafaza: 53
Defter Tutma Mecburiyetinde Olmayanların Muhafaza Ödevi: 53
Defter ve Belgelerle Diğer Kayıtların İbraz Mecburiyeti: 53
Yetki: 54
ÜÇÜNCÜ KİTAP: DEĞERLEME
I - İKTİSADİ KIYMET DEĞERLERİ
A) DEĞERLEME ESASLARI 55
Değerlemenin Tarifi: 55
Değerleme Günü: 55
Değerlemede Esas: 55
Değerleme Ölçüleri: 55
Maliyet Bedeli: 56
Borsa Rayici: 56
Tasarruf Değeri: 57
Mukayyet Değer: 57
İtibari Değer: 58
Rayiç Bedel: 58
Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 58
Vergi Değeri: 62
B) İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME 63
Gayrimenkuller: 63
Gayrimenkullerde Maliyet Bedeline Giren Giderler: 63
İnşa ve İmal Giderleri: 63
Gayrimenkullerde veya Elektrik Üretim ve Dağıtım Varlıklarında Maliyet Bedelinin Artması: 63
Demirbaş Eşya: 64
Emtia: 64
İmal Edilen Emtia: 65
Zirai mahsuller: 65
Hayvanlar: 65
Kıymeti Düşen Mallar: 65
Menkul Kıymetler: 66
Yabancı Paralar: 66
Alacaklar: 66
İlk Tesis ve Taazzuv Giderleri ve Peştemallıklar: 67
Aktif Geçici Hesap Kıymetleri: 67
Kasa Mevcudu: 67
Borçlar: 68
Tahviller: 68
Pasif Geçici Hesap Kıymetleri: 68
Karşılıklar: 68
Özel haller: 69
II - AMORTİSMANLAR
A) MEVCUTLARDA AMORTİSMAN 69
Amortisman Mevzuu: 69
Normal Amortisman: 69
Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman: 70
Fevkalade Amortisman: 71
Amortisman Uygulama Süresi: 71
Amortisman Usulünü Seçme Bakımından: 73
B) ALACAKLARDA VE SERMAYEDE AMORTİSMAN 74
Değersiz Alacaklar: 74
Şüpheli